关于市本级2012年度财政预算执行情况及其他财政收支的审计工作报告
投稿：市审计局 来源：时间：2015年12月07日
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S0019-2519-2015-00024 |
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审计 |
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2015年12月07日 |
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关于市本级2012年度财政预算执行情况及其他财政收支的审计工作报告 |
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驻马店市审计局 财政预算 决算 报告 |
关于市本级2012年度财政预算执行情况
及其他财政收支的审计工作报告
——2013年8月28日在驻马店市第三届人民代表大会
常务委员会第八次会议上
驻马店市审计局局长 黄庆伟
主任、各位副主任、秘书长、各位委员：
我受市人民政府委托，向本次人大常委会报告2012年度市本级财政预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
根据《中华人民共和国审计法》和《河南省财政预算执行情况审计暂行办法》的规定，市审计局于2013年3月至6月，对市本级2012年度财政预算执行情况及其他财政收支进行了审计，现将审计结果报告如下。
一、基本情况
（一）市本级2012年度预算执行审计情况
市本级2012年度预算执行审计工作，我们坚持以邓小平理论、“三个代表”重要思想和党的十八大精神为指导，深入贯彻落实科学发展观，把推进法治、维护民生、推动改革、促进发展作为审计工作的出发点和落脚点，坚持“评价总体、揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效、维护安全”的总体思路，着力服务我市地方经济建设。主要审计了市本级2012年度地方公共财政预算和政府性基金预算收支，对市财政局、市地方税务局、人民银行国库组织管理市本级预算执行情况，部分市直预算执行单位市财政局、市住建局、市畜牧局、市旅游局、市残联等单位2012年度部门预算执行情况进行了审计。
（二）市本级2012年度财政预算执行及其他财政收支情况
2012年度，市本级财政决算报表（不含开发区，以下同）（草案）反映，市本级财政总收入完成292199万元，为年预算的110.5%，较上年同期增长26.2%，增收60584万元；财政总支出完成462983万元，为年预算的122.9%，为年度调整预算的84.4%，较上年同期增长16%，增支65800万元。
1.市本级公共财政预算收入执行情况
2012年度，市三届人大一次会议批准市本级地方公共财政预算收入140700万元，年度执行中,收入预算未作调整。市本级财政决算报表（草案）反映，市本级地方公共财政预算收入实际完成167999万元，为年预算的119.4%，较上年同期增长34.9%，增收43492万元。其中：税收收入完成128544万元，为年预算的118.1%，较上年同期增长38.8%，增收35918万元，占比76.5%。税收收入中，增值税（地方25%部分）完成11675万元，为年预算的104.7%，较上年同期增长23.5%，增收2219万元；营业税完成42421万元，为年预算的108.5%，较上年同期增长29.1%，增收9567万元；企业所得税（地方40%部分）完成10981万元，为年预算的108.4%，较上年同期增长29.9%，增收2526万元；个人所得税（地方40%部分）完成2917万元，为年预算的70.8%，较上年同期增长-17.6%，减收625万元；资源税完成350万元，为年度预算的95.4%，较上年同期增长12.2%，增收38万元；城市维护建设税完成19641万元，为年预算的111.5%，较上年同期增长26%，增收4054万元；房产税完成2192万元，为年预算的96.8%，较上年同期增长13.7%，增收264万元；印花税完成1417万元，为年预算的99.6%，较上年同期增长17%，增收206万元；城镇土地使用税完成4142万元，为年预算的126.9%，较上年同期增长49%，增收1363万元；土地增值税完成5148万元，为年预算的230.9%，较上年同期增长170.8%，增收3247万元；车船使用和牌照税完成1087万元，为年预算的88.1%，较上年同期增长3.5%，增收37万元；契税完成26573万元，为年预算的166.9%，较上年同期增长96.1%，增收13022万元。非税收入完成39455万元，为年预算的123.8%，较上年同期增长23.8%，增收7574万元，占比23.5%。非税收入中，专项收入完成11350万元，为年预算的135.2%，较上年同期增长35.2%，增收2952万元；行政性收费收入完成10060万元，为年预算的106.1%，较上年同期增长6.1%，增收577万元；罚没收入完成4562万元，为年预算的87.9%，较上年同期增长-12.1%，减收629万元；国有资本经营收入完成7695万元，为年预算的228.4%，较上年同期增长128.4%，增收4326万元；国有资源（资产）有偿使用收入完成2667万元，为年预算的256.7%，较上年同期增长156.7%，增收1628万元；其他收入完成3121万元，为年预算的70.9%，较上年同期增长-29.1%，减收1280万元。
2012年度，市三届人大一次会议批准市本级地方公共财政预算支出227371万元，年度执行中，支出预算调整为392585万元，调增165214万元。市本级财政决算报表（草案）反映，实际完成334332万元，为调整预算的85.2%，较上年同期增长18.9%，增支53167万元。主要支出项目完成情况是：一般公共服务支出完成34188万元，为调整预算的98.6%，较上年同期增长15%，增支4463万元；公共安全支出完成29856万元，为调整预算的100%，较上年同期增长-5.5%，减支1730万元；教育支出完成61526万元，为调整预算的98.6%，较上年同期增长31.6%，增支14774万元；科学支出完成3762万元，为调整预算的100%，较上年同期增长21.3%，增支660万元；文化体育与传媒支出完成8792万元，为调整预算的99.9%，较上年同期增长-11.4%，减支1133万元；社会保障和就业支出完成30312万元，为调整预算的91.5%，较上年同期增长11.3%，增支3080万元；医疗卫生支出完成12973万元，为调整预算的99.4%，较上年同期增长-13.7%，减支2063万元；节能环保支出完成6538万元，为调整预算的83.8%，较上年同期增长-39.6%，减支4295万元；城乡社区事务支出完成28033万元，为调整预算的92.1%，较上年同期增长56.6%，增支10132万元；农林水事务支出完成21225万元，为调整预算的95.1%，较上年同期增长13.8%，增支2571万元；交通运输支出完成61569万元，为调整预算的98.8%，较上年同期增长42.5%，增支18360万元；资源勘探电力信息等事务支出2877万元，为调整预算的94.1%，较上年同期增长7.2%，增支193万元；商业服务等事务支出完成2366万元，为调整预算的54.1%，较上年同期增长-3.5%，减支85万元；金融监管等支出完成3111万元，为调整预算的100%，上年无此项支出；国土气象等事务支出完成3923万元，为调整预算的64.4%，较上年同期增长-49.5%，减支3851万元；住房保障支出完成11905万元，为调整预算的87.1%，较上年同期增长65%，增支4689万元；粮油物资储备支出完成3149万元，为调整预算的77.4%，较上年同期增长117.6%，增支1702万元；国债还本付息支出完成666万元，为调整预算的100%，上年无此项支出；其他支出完成7413万元，为调整预算的15.2%，较上年同期增长33.4%，增支1857万元。
按现行财政体制算账，当年完成公共财政预算收入167999万元，加上级补助收入176279万元（其中：返还性收入17440万元、一般性转移支付收入83880万元、专项转移支付收入74959万元），债券转贷收入7560万元，上年结余32340万元，调入资金23975万元，收入合计408153万元。公共财政支出334332万元，上解上级支出8008万元，债券还本支出7560万元，支出总计349900万元，收支相抵后，公共财政预算结余58253万元，其中：结转下年支出51935万元，净结余6318万元。
2.政府性基金预算执行情况
2012年度，市三届人大一次会议批准市本级基金预算收入123712万元，年度执行中，收入预算未作调整。市本级财政决算报表（草案）反映，基金预算收入实际完成124200万元，为年预算的100.4%，较上年同期增长16%，增收17092万元。
2012年度，市三届人大一次会议批准市本级基金预算支出149417万元，年度执行中，支出预算调整为156012万元，调增6595万元。市本级财政决算报表（草案）反映，基金预算支出实际完成128651万元，为年调整预算的82.5%，较上年同期增长10.9%，增支12633万元。
按现行财政体制算账，当年政府性基金预算收入完成124200万元，加上级补助收入6107万元，上年结余25705万元，收入总计156012万元；政府性基金预算支出128651万元，基金预算年终结余27361万元，其中：国有土地出让金收入结余-20384万元。
3.财政专户管理资金收支情况
2012年度，市本级财政专户管理资金决算报表（草案）反映，财政专户收入29030万元，上年结余12075万元，收入合计41105万元；财政专户支出22354万元，调入资金6011万元，财政专户结余12740万元。
二、对市本级2012年度预算执行情况的评价
审计结果表明：2012年度，市本级财政工作在市委、市政府的正确领导下，在市人大常委会的监督指导下，财税部门深入贯彻落实科学发展观，紧紧围绕服务中原区经济建设和市委市政府重点工作部署，以落实经济发展十项重点工作为抓手，认真实施积极的财政政策，通过加强收入征管，优化支出结构，克服经济运行中的各种困难，圆满完成了财政收支任务，为全市经济平稳较快发展做出了贡献。在组织预算收入方面，通过加强收入征管，继续扩大招商引资力度，努力培植财源，市本级财政收入继续保持较高的增幅。2012年度，市本级地方公共财政预算收入完成167999万元，比上年增长34.9%，完成了年初确定预算增长13%的目标，为促进地方经济较快发展提供了财力保障。在统筹预算支出方面，认真落实各项财税政策，支持项目建设。市本级用于教育、社会保障和就业、医疗卫生支出等与民生直接相关的支出合计10.57亿元，占本级一般预算支出的30.9%，进一步加大了保障和改善民生的财政支出力度，促进了经济社会的和谐稳定发展。
2012年度市本级预算执行情况总体是好的。在预算管理程序方面，按照规定设置并报经市政府批准动用了预备费，上级提前告知事项按规定编入了年初预算收支，财政超收收入和债券转贷使用方案向市人大常委会预算工作机构进行了备案，执行预算程序和财政管理工作水平有了较大的提高。
通过审计发现，预算执行工作中也存在着部分管理工作不够到位，内部控制程序执行不严格，一些应该列入预算的收入和支出未列入预算；预算编制不够细化，特别是基金预算编制粗放，存在代编预算的情况；临时追加预算比较多，预算科目流用和调整未向人大预算机构备案以及部门预算执行中违反财经纪律等问题，应该在今后的工作中引起重视并认真加以纠正。
三、审计情况及发现的主要问题
（一）预算安排法定支出执行情况
2012年度5月15日，市人民政府向驻马店市第三届人民代表大会第一次会议报告了2012年度法定支出及重点支出预算安排情况。 2012年度，预算安排经常性财政支出128184万元，2011年度预算安排经常性财政支出105262万元，增长21.8%。2012年度预算安排教育支出33500万元，2011年度安排教育支出24320万元，增长23.7%；2012年度预算安排科技支出2050万元，2011年度安排科技支出1395万元，增长40.2%；2012年度预算安排支农支出14508万元，2011年度安排支农支出9452万元，增长29%。
2012年度预算执行结果，教育支出61526万元，为年预算的183.6%；科技支出3762万元，为年预算的183.5%；农林水支出21225万元，为年预算的146.3%。2012年度预算安排及执行结果都超过了经常性财政收入的增长幅度，符合法定要求。
（二）上级提前告知事项编入年初预算情况
2012年初，编制上报省财政厅的市本级预算反映，地方公共财政预算收入140700万元（其中：税收收入108819万元，非税收入31881万元），上级财政转移性收入102386万元（其中：上级补助收入73296万万元，上年结余29090万元），合计243086万元，减去上解上级支出15715万元，收入预算227371万元。
上级补助收入73296万元中，省提前告知一般性转移支付收入8277万元，专项转移支付收入9340万元，合计17617万元，在年初编制预算时，已编入年初收支预算。
（三）2012年度政府预备费动用情况
2012年度，市三届人代会第一次会议批准市本级预备费3000万元。2012年11月30日，市财政局《关于2012年度市级预备费使用方案的报告》，向市政府报告了预备费动支方案。年度执行中，调整用于了信访稳定、食品安全、省转贷债券利息等十八项难以预见的开支项目，预备费动用符合法定程序。
（四）预算科目调剂未实行备案制度
2012年度，市本级地方公共财政支出16大类科目，共发生科目调剂389笔，金额28247.54万元，占决算支出的7.2%，未向市人大常委会预算监督机构备案。
（五）少列地方公共财政预算收入
1.应纳入预算管理的非税收入以“调入资金”名义缴库13209.92万元，其中：2012年度，市财政从市非税归集专户调入应纳入预算管理的原预算外资金209.92万元，调入行政性收费及罚没收入资金13000万元。
2.2012年度，市非税收入管理局“纳入预算管理收入”科目挂账未清算资金10667.93万元，形成少入当年预算收入，其中：行政性收费收入7120.17万元、政府性基金391.98万元、专项收入228.97万元、其他收入2926.81万元。“待处理资金” 科目余额1113.67万元，延伸审计至2013年3月份，清分后形成少入2012年度地方公共财政预算收入792.02万元。
3.延伸审计调查部分收费单位，存在收费未全部上缴财政的问题。如驻马店供电公司代征的城市公用事业附加收入，止2012年底累计欠缴820.85万元，驻马店汇津水务有限公司累计欠缴城市污水处理费871.54万元，欠缴南水北调基金338.85万元。
(六)少缴契税收入
对2012年度契税收入征管情况的审计，市地方税务局契税分局将2012年12月4日至2012年12月31日征收的契税4993.58万元，存放在银行过渡账户上，当年未解缴入库。
（七）未按规定征缴税收及附加
审计抽查了市本级8户重点纳税企业2012年1月至11月的纳税情况，发现有5户企业未按照税法规定计提缴纳税收及附加730.46万元。分别为：驻马店市吴桂桥煤矿有限公司已计提但未缴纳资源税16万元、城市维护建设税5.66万元、代扣代缴的个人所得税22.81万元、教育费附加16.98万元、地方教育费附加11.35万元；市东方汽车驾驶员培训学校少计提缴纳企业所得税383.41万元；西园宾馆少计提缴纳企业所得税36.95万元；市汽车运输总公司已计提未缴纳营业税101.42万元、城市维护建设税7.22万元；驻马店南方钢铁集团少计提缴纳土地使用税48.97万元，截止到2012年底少缴纳房产税79.69万元。
（八）国有土地出让金支出发生赤字
2012年12月31日，市财政基金预算支出，因为支出控制程序执行不严格，致使国有土地出让金支出出现赤字20384万元，财政总预算将其冲减支出列为暂付款挂账。
（九）应列未列基金预算支出
截止2012年底，市财政国有土地出让金专户反映，2005年度，借给市国土局资金500万元，用于园艺场补偿200万元，用于东环工业路补偿300万元。2006年度，借给市发改委10万元，用于郑武高速铁路前期工作经费；借给原市建委170万元，用于天中柱雕塑，借给原市房管局10万元，用于旧城改造指挥部办公费用。上述专户借款虽经有关领导批准为借款，但实属支出性质，资金已经使用，长期挂账占压了应缴专户资金，应调账改列支出。
（十）借用基建项目资金
截止2012年12月31日，财政基建专户项目资金被借用11330.46万元，其中:2012年度借用2430.46万元,系借给市农村公路管理处用于归还修建市政道路银行贷款。以前年度发生借用8900万元，分别是借给市投资公司用于石武客运专线马店西站建设6300万元，借给驻马店市高级中学用于归还银行贷款1000万元，借给市资产管理中心用于市人行资产置换1600万元。
（十一）临时预算追加较多
2012年度，市本级公共财政预算19大类科目，全年追加金额56498.42万元，占年初预算188941万元的30%，占决算支出334332万元的16.8%。临时预算中，地方政府债券支出7600万元，预算内财政供给人员调整工资津贴15000万元，配套资金等18000万元，解决部门工作经费等15000万元，政策性追加占追加总额的70%，年度执行中临时预算追加较多。
（十二）外资贷款项目垫款，冲击预算执行
近几年来，我市利用外资项目进入偿还本金和利息期。由于利用外资项目效益不够理想，部分还款本金及利息由市财政垫付还款，加重了财政负担，冲击了预算执行。2012年度，当年市财政垫付市广电中心日元回收再贷款项目2012-01期贷款本金258.42万元，垫付淮河流域水污染控制日元贷款市污水处理厂项目2011-02期、2012-01期贷款本金、利息及转贷手续费379.38万元，垫付世行贷款驿城区肉牛养殖项目本息23.87万元（止2012年底，该项目累计垫款126.41万元）。
（十三）部门预算执行中存在的问题
1.部门预算中未编制残疾人保证金预算
对市残疾人联合会的审计，有关行政事业单位以未安排此项预算为由，拒绝缴纳或者少缴纳此项基金，致使2012年度应征532万元，实际征收37.3万元，少征收残疾人保证金497万元。
2.挤占专项资金
（1）2012年度，市畜牧局所属畜禽改良站挤占专项经费37890元，用于办公及福利支出。
（2）2012年度，市住建局及所属环卫处挤占财政拨付的临时工工资127.27万元，用于单位公用经费支出。
3.大额支出未实行政府采购
2012年度，市建设信息服务中心购买防静电板15000元，支付制作版面费用25290元，合计40290元，未执行政府采购程序。
4.少缴企业所得税
市中小企业投资担保有限公司，2011年度计提担保赔偿准备20万元，计提未到期责任准备35.42万元，合计55.42万元，应转未转回2012年度的当期收入，应调增2012年度企业所得额应税所得额，造成少缴2012年度企业所得税138500元。
5.业务招待费超支
（1）2012年度，市旅游局业务招待费超支109576元。
（2）2012年度，市畜牧局及所属2个单位业务招待费超支208679元。
（3）2012年度，市住建局及所属5各单位业务招待费超支506275元
6.无依据发放补贴
2012年度，市住建局下属2个单位无依据发放补贴411245元。其中：市定额站2012年发放测系数费225000元，发放劳保用品费27600元。该单位职工又在市建设工程造价管理协会领取材料价格调查补贴18900元，合计发放补贴271500元；市城市生活垃圾处理中心发放下乡补助、加班补助139745元。
7.购置固定资产未入账核算
2012年度，市财政支付局购置电脑6台及办公家具一批，价值67626元；财政监督检查二室购置台式计算机1台，价值4600元，未计入固定资产账薄。
对市本级2012年度预算执行情况和其他财政收支审计中发现的问题，市审计局依法征求了被审计单位的意见，审计决定下达后正在落实执行中，全面的整改情况，市政府将在年底前向市人大常委会专题报告。
四、加强财政管理的审计意见
（一）加快健全统一规范的政府预算体系，将政府收支全面纳入预算管理，实行全口径预算管理改革，促进各类预算有机衔接，强化预算约束。
（二）健全基本支出定员定额和项目支出标准，增强预算编制和执行的公开透明度，规范临时预算追加程序，逐步实行预决算向社会公开制度。
（三）注重增收节支、厉行节约，严格控制一般性支出和“三公经费”，降低行政成本，提高行政效能。
（四）加快支付进度，减少财政资金沉淀与闲置，提高资金使用绩效。
二○一三年八月十三日