关于2014年度市级财政预算执行情况及其他财政收支的审计工作报告
投稿：市审计局 来源：时间：2015年12月07日
| 索 引 号： |
S0019-2519-2015-00023 |
主题分类： |
审计 |
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发文日期： |
2015年12月07日 |
| 名 称： |
关于2014年度市级财政预算执行情况及其他财政收支的审计工作报告 |
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关 键 词： |
驻马店市审计局 财政预算 决算 报告 |
关于2014年度市级财政预算执行情况
及其他财政收支的审计工作报告
——2015年8月25日在驻马店市第三届人民代表大会常务
委员会第二十六次会议上
驻马店市审计局局长李向伟
主任、各位副主任、秘书长、各位委员：
我受市人民政府委托，向市人大常委会报告2014年度市级财政预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
今年的审计工作，在市委、市政府的正确领导下，在市人大的有效监督下，紧紧围绕国家宏观经济政策的贯彻落实，围绕市委、市政府的中心工作和决策部署，坚持以提高经济质量和效益为中心，按照“评价总体、揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效、维护安全”的总体思路，切实发挥审计监督和保障作用。
本次审计，主要对市财政局组织预算执行、市地税局税收征管、6个市直部门预算执行、32个市直部门及10个县区稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险政策措施落实情况、1个县级高标准粮田建设项目、全市政府保障性住房建设项目等进行了审计。
市级财政决算报表（草案）反映，市级公共财政预算收入完成22.17亿元，为年预算的101.2%，较上年同期增长14.3%。市级公共财政预算支出完成40.93亿元，为调整预算的80.6%，较上年同期增长14.6%。基金预算收入完成10.2亿元，为年预算的57%，较上年同期下降34.8%。基金预算支出完成8.18亿元，为调整预算的69.7%，较上年同期下降47.1%。市直部门认真执行市三届人大五次会议的有关决议，市级预算执行情况总体较好。
——充分发挥支持经济发展职能。坚持把发展作为财政工作第一要务，围绕市委、市政府重点推进的大事要事和经济运行薄弱环节，统筹安排资金，实施了一系列财政调控政策措施。全力支持项目建设，全年共争取融资授信额度77.3亿元，已到位17亿元，有力地保障了重点项目的顺利实施。积极支持招商引资，市本级共拨付大型招商引资活动专项经费383万元，同时，筹措资金1784万元，全力保障“农洽会”顺利召开。加大扶持企业力度，帮助企业申请项目资金，全年共申请扶持项目36个，省财政下达项目资金2534万元。市本级安排拨付企业上台阶、金融奖励和专项补助资金4103万元，有力地支持了企业发展。为支持产业集聚区发展，安排资金12.7亿元，用于产业集聚区建设，完善承载功能，提升发展水平。争取产业集聚区“三税”奖励资金3742万元。上述措施的实施，有力地促进了经济发展和转型升级。
——全面落实强农惠农富农政策。加大财政支持“三农”力度，着力促进粮食增产、农业增效、农民增收。全市财政农林水支出44.2亿元,占一般公共预算支出的14.4%。其中，认真落实各项惠农补贴政策，支出各项粮补、奖补资金17.7亿元；支持农业生产发展，用于支持高标准粮田、抗旱救灾和培育新型农业生产经营主体等支出18.4亿元；投入8.1亿元开展农村公益事业、美丽乡村建设试点、农村居民和在校师生安全饮水、农村贫困人口稳定脱贫、新建改造农村公路、桥梁等，有效改善了农村生产生活条件。
——持续加大保障改善民生力度。积极调整优化支出结构，集中财力解决涉及群众切身利益问题，有力地促进了社会和谐稳定。全市财政民生支出240亿元，占一般公共预算支出的78.4%。主要用于保障教育优先发展、完善就业和社会保障体系、深化医药卫生体制改革、促进文化事业发展、加强保障性住房建设、加大公共安全和惠民工程投入等方面。
——扎实推进财政改革创新。制订了深化财税体制改革实施方案和相关配套政策，推进财政科学化精细化管理。全面推进新的非税收入征管系统建设，加快推进市级国库集中支付电子化改革，实现了市县乡公务卡制度改革全覆盖。加强公务支出管理制度体系建设，实行“三公经费”和会议费月报制度，适时进行有效管理。
一、市级财税部门审计情况
2014年度，面对极其复杂严峻的形势，市级财税部门紧紧围绕市委、市政府的中心工作，认真落实积极的财政政策，大力组织财政收入，强化预算执行管理，切实保障和改善民生，不断深化财政改革，为全市经济平稳较快发展做出了积极贡献。但通过审计发现，在预算管理中还存在着部分政策落实不到位、管理工作不够严格等问题。
（一）预算编制不细化、不完整。
1．预算编制未细化。经抽查，2014年预算编制未细化9.04亿元。
2．临时预算追加较多，预算约束力不强。2014年度，市级公共财政预算16大类科目，全年共追加临时预算4.4亿元，占调整预算的8.69 %。虽比2013年占比14.83%，有明显减少，但年度执行中临时预算追加金额仍然较大，预算约束力不强的问题依然存在。
3．政府采购预算编制不完整。2014年度，驻马店市政府采购预算金额1.54亿元，涉及预算单位289个，年度实际采购金额20.02亿元，涉及预算单位349个。年初预算金额占实际采购金额的比例为7.49%，60个单位年初未编制政府采购预算。
（二）预算管理不到位。
1.部分收入预算未完成。2014年度，部分收入项目未完成年初预算。如资源税完成259万元，为年初预算的61.4%。契税完成1.57亿元，为年初预算的40.5%。行政性收费收入完成2.14亿元，为年初预算的87.5%。城市公用事业附加年初预算2300万元，当年未征收。国有土地使用权出让收入完成8.25亿元，为年度预算的52.3%。文化事业建设费完成4万元，为年初预算的4.4%。育林基金累计完成10万元，为年初预算的14.3%。
2．少列当年财政收入2.42亿元，少列当年财政支出2257.34万元。少列收入中包括非税收入未及时清缴入库1.38亿元，国有土地出让金收入未及时入库3360.58万元，将预算收入以“调入资金”名义缴库6528.5万元，财政专户利息未及时入库519.57万元。少列当年财政支出是将当年应列广告支出、城市公用事业附加支出2257.34万元，计入暂付款科目。
3．未按预算收入科目反映收入5416万元，未按规定支出科目列支374.68万元。
4．国有资产处置收入未纳入预算。2014年，国有资产处置资金专户反映，年初结转733.88万元，当年国有资产处置收入9087.82万元，转入土地专户资金403.2万元，直接列支7867.6万元。上述资金未纳入预算管理，在专户列收列支。
5．向非预算单位拨款。2014年度，市财政向非预算单位拨款1988.9万元，其中：地税部门1110万元、国税部门586万元、人行131.9万元、驻马店银行等8个单位161万元。
（三）财政存量资金较大，部分资金长期滞留闲置。
2014年底，财政存量资金较大，主要是公共财政预算年终滚存结余9.82亿元、财政支出类专户结存6.28亿元、部门额度结转2.1亿元，其中部分资金长期闲置。
（四）资金支付审批不严格。
1．市直44个预算单位未严格执行会议定点管理办法的规定，部分会议在非定点饭店召开，支出总额190万元。
2．市级会议费支出中，未经政府采购列支会议费456.61万元。
3.市直243个预算单位，未严格执行公务卡支付制度，部分差旅费、公务接待费和培训费等通过现金结算，支出总额114.11万元。
（五）违规使用专项资金。
1. 2014年底，财政基建专户反映借出资金2971.9万元。
2.违规拨付粮食风险金20万元，用于粮食部门经费支出。
（六）税收征管中存在的问题。
1．应征未征税款140.79万元，其中，未及时征缴驻马店市东方汽车驾驶员培训学校、驻马店市华宇电力设计有限公司企业所得税131.61万元，未足额征缴驻马店南方钢铁有限责任公司房产税9.18万元。
2．提前征收河南省置地房地产集团有限公司、河南省豫南燃气有限公司、京港澳高速公路漯河至驻马店改扩建工程项目部等税款及附加费1688.97万元。
3．契税收入未及时解缴入库433.58万元。
4．未按规定时间征收城镇土地使用税。
二、部门预算执行审计情况
今年本级预算执行审计中，对市财政局、交通局、卫生局、药监局、住建局、旅游局等六部门预算执行情况进行了审计。查出的主要问题有9个方面。
（一）支出手续不合规。
2个部门在会议费、招待费支出中，存在手续不完备的问题。招待费支出凭证中无派出单位公函、接待清单，会议费支出中未按规定编制会前预算，未实行一会一结。2个部门及1个二级机构在房屋维修、车辆维修费、办公购置等支出中，10.8万元票据不合规，123.32万元支出凭证后未附相关支出清单，所购物品无出入库记录。
（二）未实行政府采购。
2个部门2个二级机构，支出社会中介机构服务费、购办公用品、广告印刷费、购买固定资产和服务、支汽车维修费、会议费共计276.15万元，未实行政府采购。
（三）挪用专项经费。
1个二级机构在专项经费支出中，列支一般经费支出52.48万元。
（四）往来账项未及时清理
2014年底，3个部门3个二级机构往来账余额4294.65万元，清理不及时。
三、重大政策措施落实跟踪审计情况
按照审计署的安排部署，从2014年9月以来，全市开展了稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险政策措施落实情况跟踪审计工作，完成了对2014年第三、第四季度和2015年第一季度的稳增长等相关政策落实情况的跟踪审计。
此项审计工作开展以来，全市共跟踪15项政策查出232个问题。其中，2014年第三季度发现问题96个，四季度发现75个问题，2015年第一季度发现61个问题，从审计的情况来看，问题在逐步减少。发现的问题主要是：取消下放行政审批事项方面，由于政策在不断的推进，存在部分事项承接和下放不够及时的问题；棚户区改造方面，部分县区存在项目进度缓慢、开工任务未完成、资金滞留闲置等问题；城市基础设施建设方面，存在由于部分项目进度缓慢，造成资金闲置等问题；在发展养老、健康服务业方面，部分县区存在项目进展缓慢等问题；在夯实农业基础推进现代农业发展方面，部分县区农田配套设施不完备、项目进展缓慢、后期管护缺乏等问题；在加大水利工程建设方面，个别地方存在配套资金不到位、资金下拨不及时等问题；在加强社会救助、保障困难群众基本生活方面，个别地方存在项目未落实，资金闲置等问题。
四、西平县高标准粮田建设项目审计情况
2015年3月至4月，根据省审计厅统一安排，对西平县2012至2014年高标准粮田建设资金绩效情况进行了审计。审计重点关注了截至2014年底应完工的10个项目的项目档案和资金拨付情况，涉及财政投资2.95亿元，并分别抽查了4个项目的4个村委的工程建设情况。审计结果表明，西平县高标准粮田建设项目，对于加强农田基础设施建设、改善农民生产生活条件、提高农业防灾减灾能力、保障粮食稳产增产发挥了重大作用。但审计也发现在项目设计、项目建设、项目管护和资金管理使用方面还存在一些问题。
（一）项目设计中机井未全部电力配套。2014年新增千亿斤粮食项目新打机井543眼，未电力配套6眼；现代农业项目新打机井480眼，全部未电力配套，无法保证设施的正常使用。
（二）项目建设方面存在的问题。一是高标准粮田建设项目电力配套地埋线缺少竣工图，无法保证地埋线电路的后期管护与维修，影响了项目效益的长期发挥。二是随意改变项目建设地点。西平县2013年小型农田水利项目应建44座通电台区，实际41座建在项目区，其余3座建在了2012年小型农田水利项目区。原规划位于澍河坡村委、王湾村委的84座桥涵实际改变在张庄村委3座、前寨村委29座、敬庄村委52座。
（三）项目管护及利用方面，存在262套机井配套设备未到位；擅自变卖机井配套设备，造成项目损失；高标准粮田项目区部分设备损毁；项目竣工验收资料不真实、不准确等问题。
（四）项目资金管理方面，存在虚报工程完成量，套取资金25.73万元；县级配套资金到位不及时；高标准粮田建设项目1亿元资金拨付不及时等问题。
五、全市政府保障性住房建设项目审计情况
2015年1月至3月，对全市2014年各类城镇保障性安居工程等情况进行审计。审计情况表明，我市认真贯彻落实中央相关政策要求，积极出台城镇保障性安居工程管理分配相关文件，多渠道筹集保障性安居工程资金，扎实推进棚户区改造等各项保障性安居工程建设，在改善住房困难群众居住条件、推进新型城镇化建设、拉动投资和消费需求、促进经济增长和社会和谐等方面取得了明显成效。审计发现的主要问题：一是部分县区未完成2014年保障性安居工程目标任务。2014年上级政府下达驻马店市城镇保障性安居工程总任务数为60289套，实际完成55310套，未完成任务4979套。二是保障性住房资金结余较大，造成资金闲置。2014年底，全市累计结余保障性住房资金26.97亿元。三是保障性住房闲置情况比较严重。2014年底，全市保障性住房闲置28587套，综合闲置率56.84%。四是6个县区664户对象不符合保障条件，违规享受住房保障待遇。五是保障性住房货币补贴不到位，4个县区未及时足额对符合条件的保障对象发放保障性住房货币补贴，涉及2154户7299人。
六、审计意见
（一）提高预算管理水平，增强预算的约束力。以新《预算法》实施为契机，进一步强化预算编制的科学性，将预算细化到具体支出项目，严格控制预算追加，明确和规范追加预算的审批权限。
（二）加强预算收支管理，规范预算收支行为。财政及其他征收部门，应依据法律、法规的规定，将征收、管理的预算收入及时足额缴入国库，保证财政收入的真实、完整。在预算支出管理中，严格按预算安排支出，杜绝虚列支出、向非预算单位拨款等问题的发生，保证财政支出的真实、合规性。
（三）积极盘活财政存量资金，提高资金使用效益。认真落实省政府关于盘活存量资金的各项部署，制定细化盘活财政存量资金的具体措施，严格执行结余结转资金的清理回收制度，对于预算执行进度慢、已完工或无法实施的项目，压缩其预算规模或调整其他用途。
（四）加强部门预算资金管理，优化支出结构。本着厉行节约的原则，进一步加强“三公”经费和会议费的管理，逐步降低行政运行成本。严肃财经纪律，规范财经秩序，避免超预算、结算不及时、部分会议在非定点饭店召开等问题的发生。
（五）加强高标准粮田建设的领导，提高项目质量和管理水平。加大对相关部门的统筹协调力度，科学合理规划项目，真正做到资金整合、集中连片，发挥项目的最大效益。加强对项目、资金的管理，完善相关制度和手续，做好项目的管护及利用工作，确保工程质量。
（六）强化保障性住房工程项目管理，确保惠民政策的落实。提高对保障性住房建设重要性的认识，组织、协调相关部门认真履行职责，按时完成上级下达的目标任务。切实加快项目建设进度，避免因工程进展缓慢造成大量的资金闲置。在保障房分配、住房补贴发放方面，按照政策要求，严格审核把关，把这项惠民政策真正落实到实处。
主任、各位副主任、秘书长、各位委员，本报告反映的问题，市审计局将按照市政府的要求，督促相关单位认真整改。整改的全面情况，将于年底前向市人大常委会专题报告。